Dijital iş modelleri (SaaS, Mobil Uygulama, AI Geliştirme, Fintech), geleneksel ticaretin sınırlarını tamamen aşmıştır. Ödeme geçitlerinin (Stripe, Payoneer, Wise) kullanıldığı, küresel aboneliklerin (Apple Store, Google Play) saniyeler içinde gerçekleştiği bu ekosistemde, şirketinizin maliyetlerini optimize edecek ve uluslararası çifte vergilendirmeyi önleyecek yeni nesil bir mali müşavirlik altyapısı zorunludur.
Eğer yolun en başındaysanız ve projelerinizi faturalandırabilmek için sıfırdan bir yasal zemin oluşturmak istiyorsanız, en güncel noter, ticaret odası ve sanal ofis masraflarını detaylandırdığımız Şirket Kuruluşu Rehberi sayfamızı inceleyerek fizibilitenize başlayabilirsiniz. Şirketiniz hazırsa, aşağıdaki "Bilişim Dikeyindeki" yasal teşvik uzmanlıklarımızı inceleyin.
Bilişim Sektörüne Özel Vergi Kalkanı ve Uzmanlık Alanlarımız
İMM (İstanbul Mali Müşavirlik) olarak, sadece genel muhasebe değil, alt kırılımlardaki şu teknoloji dikeylerinde derinlemesine (Pillar-Cluster) mali mevzuat danışmanlığı sunuyoruz:
Upwork, Toptal üzerinden döviz kazanan yazılımcı ve veri analistleri için %100 Hizmet İhracatı vergi muafiyeti ve KDV'siz fatura süreçleri.
Rehberi İnceleBilişim vadileri ve Teknoparklarda geliştirilen onaylı projelerin %100 Kurumlar Vergisi istisnası ve personel SGK/Stopaj teşviklerinin yönetimi.
Şartları İnceleChatGPT, Midjourney, AWS ve GitHub gibi yurt dışı mukimi platformlara ödenen faturaların KDV-2 beyanları ve kurumlar vergisinden düşülmesi.
Mevzuatı İnceleApp Store ve Google Play Console "In-App" (uygulama içi) gelirlerinin vergilendirilmesi ve yurt dışı Ads reklam bütçelerinin optimizasyonu.
Süreci İnceleYazılımcılar İçin Şirketleşme Karar Tablosu
Sektöre yeni girerken veya büyürken hangi şirket modelinin finansal risklerinize daha uygun olduğunu inceleyin:
| Finansal / Yasal Kriter | Şahıs Şirketi (Freelance) | Limited Şirket (SaaS/Ajans) | Teknokent / Ar-Ge Şirketi |
|---|---|---|---|
| Kuruluş Maliyeti ve Hızı | Düşük maliyetli, 1 günde kurulur. | Orta maliyetli, 2-3 günde kurulur. | Yüksek maliyetli, proje onayı süreç gerektirir. |
| Vergi Oranı (Genel İç Piyasa) | %15'ten başlar %40'a çıkar (Artan Oranlı). | Sabit %25 Kurumlar Vergisi. | %100 Kurumlar Vergisi İstisnası (%0). |
| %100 Hizmet İhracatı Uyumu (Yurt Dışı) | Döviz getirme şartıyla %100 yararlanır. | Döviz getirme şartıyla %100 yararlanır. | Zaten projeden ötürü vergiden muaftır. |
| Hukuki Sorumluluk Kalkanı | Şahsi mal varlığı ile sınırsız sorumluluk. | Sadece şirkete konan sermaye ile sınırlı. | Sermaye şirketi güvencesi altındadır. |
Mali Danışmanlık ve Bilişim İhracatı Süreci (Adım Adım)
İster Upwork üzerinden döviz kazanan bir freelancer olun, ister global bir SaaS şirketi kurun; yasal zemin kurulumu ve vergi istisnasını aktif etme sürecimiz şu şekildedir:
-
1. Bilişim NACE Kodlarının Belirlenmesi ve Kurulum
Vergi dairesi siciline "Bilgisayar programlama", "Veri işleme" veya "Oyun tasarımı" gibi faaliyetinize en uygun kodlar tescil edilerek şirket resmi olarak sanal ofis veya fiziki ofis üzerinden faaliyete geçirilir.
-
2. Dövizli E-Fatura Sistemine Geçiş
Yurt dışı müşterilerinize (Avrupa, ABD) kesilecek faturalar, KDV Kanunu'nun "Hizmet İhracatı" maddeleri gereğince KDV'den istisna (KDV %0) olarak döviz cinsinden ve uluslararası formata uygun (İngilizce) düzenlenir.
-
3. Ödeme Geçitleri ve Döviz Protokolü
Stripe, Payoneer veya Wise gibi platformlardan Türkiye'deki şirket banka hesabınıza gelen fon transferleri, beyanname süresine kadar "döviz olarak ülkeye getirilme" şartı göz önünde bulundurularak VUK değerleme standartlarına göre muhasebeleştirilir.
-
4. %100 İstisna Beyanı ve KDV-2 İdaresi
Mali yıl sonunda, yurt dışından elde edilen bilişim kazançlarının tamamı (%100'ü) vergi beyannamesinde yasal olarak matrahtan düşülerek vergi sıfırlanır. Eşzamanlı olarak yurt dışı reklam, sunucu (AWS) ve lisans alımlarınızın KDV-2 beyanları Maliye'ye eksiksiz bildirilir.