SON DAKİKA (2 Mayıs 2026): Kazanç İstisnası %100 Oldu!
Resmi Gazete'de yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile bilişim, mimarlık ve tasarım ihracatçılarına tarihi bir vergi kalkanı sunuldu. Geçmiş dönemlerde %80 olarak uygulanan "Yurt Dışı Hizmet Kazancı İndirimi" (KVK Madde 10/1-ğ), dövizin Türkiye'ye getirilmesi şartıyla %100 oranında vergiden muaf tutuldu. Mevzuat teorik olarak kazancınız üzerinden %0 vergi ödemenizi öngörse de, yeni "Asgari Vergi" düzenlemesi finansal planlamalarınızı yeniden kurgulamanızı gerektirmektedir.
Yıllardır yazılım, mühendislik, tasarım, tıbbi raporlama ve çağrı merkezi gibi alanlarda yurt dışına hizmet sunan (Hizmet İhracatı yapan) şirketlerimiz, kazançlarının büyük bir bölümünü vergiden istisna tutarak yatırımlarını finanse edebiliyordu. Ancak yeni vergi paketiyle gelen "Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi" uygulaması, vergi planlaması stratejilerini tamamen değiştirmiştir.
Hizmet İhracatının Temel Şartları
Maliye Bakanlığı ve Vergi Denetim Kurulu (VDK) müfettişleri, bu kapsamlı istisna uygulamalarını detaylı olarak denetlemektedir. Vergi ziyaı cezalarıyla karşılaşmamak adına faturanızı düzenlerken şu üç temel kurala riayet etmeniz zorunludur:
Hizmet sunduğunuz ve faturayı tanzim ettiğiniz gerçek veya tüzel kişi, hukuken ve fiilen yurt dışı mukimi olmak zorundadır. (Örn: Hollanda veya ABD merkezli bir şirket).
Çizilen mimari projenin, geliştirilen yazılımın veya yapılan veri analizinin sonuçlarından tamamen yurt dışında faydalanılmalıdır. Hizmetin Türkiye pazarına yönelik bir çıktısı olmamalıdır.
İlgili fatura bedelinin, beyan süresine kadar bankacılık sistemi (SWIFT vb.) yoluyla döviz cinsinden Türkiye'ye girmesi şarttır. Kripto varlık transferleri istisnayı iptal eder.
Asgari Kurumlar Vergisi Tuzağı (%10)
2 Mayıs kararıyla istisna oranınız %100'e yükseltilmiş olsa da, kanun koyucu; "Eğer Türkiye'de kurulu bir Limited veya Anonim Şirketsen, hiç vergi ödemeden yılı kapatmana izin veremem" prensibini benimsemiştir.
Buna istinaden, şirketiniz yurt dışı kazancının %100'ünü gelir tablosundan indirse ve matrahı 0 TL'ye düşürse dahi; yasal olarak "İndirimlerden önceki brüt ticari kazancınızın üzerinden asgari %10 oranında Kurumlar Vergisi" ödemekle yükümlü olacaksınız.
Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplama Aracı
Yeni %100 istisna kuralını ve %10 Asgari Vergi gerçeğini kıyaslayarak sermaye şirketiniz (Ltd./A.Ş.) için devlete ödemek zorunda kalacağınız kesin vergi tutarını hesaplayın.
Şahıs Şirketlerinde (Freelancer) Asgari Vergi Var Mı?
Eğer faaliyetinizi Şahıs Şirketi (Gerçek Kişi Mükellefi) statüsünde yürütüyorsanız, %10'luk Asgari Kurumlar Vergisi düzenlemesinden tamamen muafsınız!
Şahıs işletmeleri Gelir Vergisine tabidir ve bahsi geçen asgari vergi kuralı yalnızca Limited (LTD) ve Anonim (A.Ş.) şirketler için (Kurumlar Vergisi Mükellefleri) ihdas edilmiştir. Bu bağlamda 2 Mayıs Kararı, şahıs şirketi sahibi mimar, mühendis ve yazılımcılar için (Özellikle Genç Girişimci iseniz) sıfır vergi avantajı sağlamaya devam etmektedir.