Nasıl Telif İstisnası (Vergi Muafiyeti) Alınır?
Yazdığınız bir kod veya çizdiğiniz bir grafik tasarımı otomatik olarak vergiden muaf olmaz. Vergi idaresinin muafiyet uygulayabilmesi için, ürettiğiniz dijital projenin 5846 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanunu kapsamında bir "Eser" olduğunu belgelemeniz şarttır.
1. Dijital Eserin Üretilmesi
İstisna kapsamına giren ürünler; bilgisayar yazılımları, mobil oyunlar, algoritma kaynak kodları ve veri tabanlarıdır. Hazır program/tema kullanarak verilen destek ve bakım hizmetleri "Eser" sayılmaz.
2. Kültür Bakanlığı Eser Kayıt (Tescil) Belgesi
Proje tamamlandığında kaynak kodları Kültür ve Turizm Bakanlığına sunulur. Bakanlık, projenin size ait özgün bir ürün olduğunu onaylayarak Eser Tescil Belgesi verir.
3. Vergi Dairesinden İstisna Belgesinin Alınması
Alınan tescil belgesi, Vergi Dairesine bir dilekçe ile ibraz edilir. İdare, adınıza "GVK 18 İstisna Belgesi" düzenleyerek, yasal sınır (5,3 Milyon TL) dahilindeki satışlarınızda vergi muafiyeti sağlar.
SaaS Abonelikleri ve Dijital Reklam Gelirleri
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel muktezalarına göre; geliştirdiğiniz bir yazılımı veya oyunu bulut tabanlı bir sistemle (SaaS) aylık abonelik modeliyle binlerce kullanıcıya satarsanız, bu işlem "Ticari Kazanç" olarak değerlendirilir.
Aynı şekilde uygulamanızın içine yerleştirdiğiniz Google AdMob gibi reklam gelirleri de telif kazancı sayılmaz. Bu durumlarda GVK 18 istisnasından faydalanamaz, doğrudan şirket kurup Defter-Beyan sistemine dahil olmak zorunda kalırsınız.
Şahıs Şirketi vs. GVK 18 Telif İstisnası (Kıyaslama)
| Vergisel Kriterler | Standart Şahıs Şirketi | GVK 18 Telif Hakkı Sahibi |
|---|---|---|
| Gelir Vergisi Yükü | %15'ten %40'a artan oran. | %0 (5.300.000 TL Sınırına Kadar) |
| Türkiye İçi Kurumsal Satış | Fatura Kesilir (+%20 KDV) | Karşı taraf "Gider Pusulası" ile %17 Stopaj keser. |
| Defter ve Belge Düzeni | Defter tutulur, her ay KDV beyanı verilir. | Arızi satışlarda defter ve beyanname şartı aranmaz. |
GVK 18 Vergi Avantajı Robotu (2026 Sınırlarıyla)
Tasarım veya yazılım telif satışından elde edeceğiniz tahmini NET (giderler düşülmüş) yıllık kazancınızı girin. 2026 yılı yasal sınırı (5.300.000 TL) üzerinden istisna durumunuzu analiz edelim.
