Fabrikanızda ürettiğiniz malları yurt içine satarken ya da e-ihracat/Amazon gibi platformlarda yurt dışına gönderirken devlete ödeyeceğiniz vergi yükünü yasal olarak minimize etmek, Kurumlar Vergisi Kanunu'ndaki dinamik teşvikleri doğru okumaktan geçer. 2026 yılında genel kurumlar vergisi oranı %25 olsa da, yasa koyucu üreten ve ülkeye döviz sokan firmalar için devasa bir vergi kalkanı inşa etmiştir.
İmalatçı ve İhracatçı İndirimleri Nasıl Hesaplanır?
Kanun koyucunun sunduğu indirim (Teşvik), şirketin toplam ticari karı (bilançosu) üzerinden değil, sadece ilgili faaliyetten (üretim veya ihracat) doğan saf matrah üzerinden hesaplanır.
Malı üretmeyen, ancak yurt dışına doğrudan ihracat yapan (Gümrük Çıkış Beyannamesi kendi adına olan) firmalar, bu satışlardan elde ettikleri saf kazanç üzerinden %25 yerine %20 oranında Kurumlar Vergisi öderler.
7582 Sayılı yeni yasa ile; sanayi sicil belgeli imalatçıların münhasıran üretimden doğan kazançları için (2027 itibarıyla) Kurumlar Vergisi oranı %12,5'e indirilerek tarihi bir teşvik yasalaşmıştır.
Müşterek Giderlerin Dağıtımı Çok Kritiktir
Eğer bir şirket hem ihracat yapıyor hem de yurt içinde al-sat yapıyorsa, şirketin kira, elektrik, yönetim gibi ortak giderleri Hasılat Dağıtım Anahtarı yöntemiyle yasal olarak iki faaliyete paylaştırılmalıdır. Aksi halde ihracat karı yüksek gösterilip daha az vergi ödendiği tespit edilirse, Maliye Bakanlığı tarafından ağır vergi ziyaı cezaları ve gecikme faizi kesilecektir.
Kurumlar Vergisi Oranları (2026 - 2027)
4 Haziran 2026 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan güncel kanun değişiklikleri (Madde 8) ile Kurumlar Vergisi tablosu şu şekilde güncellenmiştir:
| Kazanç Türü / Faaliyet Alanı | Yasal Dayanak | Uygulanan Vergi Oranı |
|---|---|---|
| Genel Kurumlar Vergisi (Yurt İçi Al-Sat) | KVK Madde 32/1 | %25 (Standart Oran) |
| Finans, Bankacılık ve Sigorta Şirketleri | KVK Madde 32/1 | %30 (Standart Oran) |
| Doğrudan Mal İhracatından Doğan Kazanç | KVK Madde 32/8 | %20 (5 Puan İndirim) |
| Sanayi Sicil Belgeli Üretimden Doğan Kazanç | 7582 Sayılı Kanun Madde 8 | %12,5 (2027 İtibarıyla) |
Yeni Yasa İmalatçı Vergi Avantajı Robotu
Şirketinizin varsayımsal net kâr verilerini TL cinsinden girerek, yeni 7582 Sayılı Kanun'un getirdiği %12,5'lik İmalatçı İndirimi sayesinde cebinizde kalacak devasa net tutarı hesaplayın.