Günümüzde birçok girişimci "Sıfır vergi" veya "Stripe hesabı açmak" vaatleriyle yurt dışında bir şirket (LLC veya LTD) kurmaktadır. Ancak bu durum, kulaktan dolma bilgilerle yapıldığında yatırımcıları Türkiye Maliyesi ile karşı karşıya getiren saatli bir bombaya dönüşmektedir. Çünkü vergi hukuku, kağıt üzerindeki şirket adresine değil, işin fiilen nerede yönetildiğine bakar.
Şirket Yurt Dışında, Patron Türkiye'de İse Ne Olur?
Uzman Yanıtı: Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre bir şirketin "İş Merkezi"; iş bakımından işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yerdir. Şirketiniz İngiltere'de olsa bile, siz laptopunuzu açıp tüm süreçleri Türkiye'deki evinizden yönetiyorsanız, şirketiniz Türkiye'de Tam Mükellef sayılarak vergiye tabi tutulur.
| Şirket Durumu ve Yönetim Merkezi | Türkiye'deki Vergi Mükellefiyeti | Kurumlar Vergisi Riski |
|---|---|---|
| Şirket ABD'de, Patron ve Ekip ABD'de Yaşıyor | Mükellefiyet Yok | Risk Yok |
| Şirket İngiltere'de, Şirketin Sadece Türkiye'de Bir Satış Şubesi Var | Dar Mükellef | Sadece TR'deki Satışlar Vergilendirilir |
| Şirket Estonya'da, Patron Türkiye'de Yaşıyor ve İş TR'de Yönetiliyor | Tam Mükellef Sayılır | Tüm Kazanç Türkiye'de Vergilendirilir |
Radara Takılmanıza Neden Olan 3 Büyük Hata
Yurt dışında şirketi olan girişimcilerin büyük çoğunluğu, aşağıdaki dijital ve finansal ayak izleri sebebiyle Vergi Müfettişlerinin denetim radarına girmektedir:
1. Parayı Türkiye'deki Şahsi Hesaba Çekmek
Stripe veya Payoneer hesaplarında biriken şirket gelirlerini, herhangi bir fatura, maaş bordrosu veya temettü (kâr payı) kararı olmadan doğrudan Türkiye'deki şahsi banka hesabınıza havale etmeniz, anında kayıt dışı kazanç şüphesi yaratır.
2. Türkiye'den Hizmet Alıp Stopaj Ödememek
Delaware şirketiniz için Türkiye'deki bir yazılımcıdan veya ajanstan hizmet aldığınızda, işin Türkiye'de yapılması sebebiyle KDV ve Stopaj yükümlülükleriniz doğar. "Şirketim Amerika'da, Türkiye'ye vergi ödemem" mantığı hukuken geçersizdir.
3. Sunucuların ve Sabit IP'nin Türkiye'de Olması
Özellikle SaaS şirketlerinde; yurt dışı firmasının yönetim panellerine sürekli Türkiye'deki sabit bir IP'den erişilmesi, "İş Merkezi"nin (Permanent Establishment) Türkiye'de olduğunun dijital kanıtıdır.
Vergi İncelemesi Ceza Risk Robotu
Yurt dışı şirketinizden Türkiye'ye "kayıtsız" olarak çektiğiniz döviz gelirinin tespit edilmesi halinde karşılaşacağınız tahmini asgari vergi yükünü hesaplayın.
"Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması" Beni Kurtarmaz Mı?
Birçok danışman, ABD veya İngiltere ile olan ÇVÖA'na güvenerek Türkiye'de vergi ödenmeyeceğini iddia eder. Bu eksik bir bilgidir. ÇVÖA'nın ilgili maddelerine göre; eğer bir işletmenin Türkiye'de "İş Yeri" (Permanent Establishment) varsa, o iş yerinden elde edilen kazançlar Türkiye'de vergilendirme hakkına sahiptir. Evinizin bir odasını ofis olarak kullanmanız, uluslararası vergi hukukuna göre Türkiye'de bir "İş Yeri" oluşturduğunuz anlamına gelir.
Şirketinizi Türkiye Yasalarına Uyumlu Hale Getirin
Resmi Dayanaklar ve Mevzuat
Bu sayfada yer alan denetim riskleri, aşağıdaki resmi kanun maddelerine dayanılarak derlenmiştir:
- 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 3 (Tam ve Dar Mükellefiyet)
- Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) - Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (İş Yeri Maddesi)
- 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) Kaçakçılık ve Vergi Ziyaı Suçları
