E-Ticaret Muhasebesi 2026: Trendyol, Amazon ve Etsy Vergi Rehberi
E-TİCARET BİLGİ VE OTORİTE MERKEZİE-ticaret ve pazaryeri satıcıları için şirket kurulum aşamaları, komisyon faturalaşma süreçleri, kargo/iade yönetimi ve e-ihracat teşviklerine dair merkezi CFO rehberi.
E-Ticaret ve Pazaryeri Alt Uzmanlık Rehberlerimiz
İşletmenizin faaliyet alanına göre özelleştirilmiş, vergi avantajlarını ve operasyonel muhasebe süreçlerini detaylandıran derinlemesine kılavuzlarımızı aşağıdan seçebilirsiniz:
Sınır Ötesi E-İhracat (ETGB)
Amazon Global, Etsy ve Shopify üzerinden yurt dışı satışlarında %50 vergi muafiyeti, KDV iadesi ve döviz belgesi süreçleri.
Pazaryeri Komisyon Faturaları
Trendyol, Hepsiburada ve N11 komisyon kesintilerinin, vade farklarının ve kampanya katılım paylarının muhasebe mutabakatları.
İade, Değişim ve Fire Yönetimi
E-ticarette iptal/iade edilen siparişlerin KDV düzeltmeleri, gider pusulası uygulamaları ve stok fire kayıplarının vergilendirilmesi.
Kargo ve Sigorta Süreçleri
Anlaşmalı kargo desi faturalarının gider yazılması, kayıp/hasarlı ürünlerde tazminat süreçleri ve sigorta muhasebesi.
E-Ticaret Şirketi Kurmak Zorunlu Mu? (Muafiyet Ayrımı)
Maliye Bakanlığı, internetten satış yapanları "Üretici" ve "Tüccar" olarak ikiye ayırır. Kimlerin vergiden muaf olabileceğini, kimlerin ise vergi levhası almak zorunda olduğunu netleştirelim:
Evden Üretim (Sınırlı Muafiyet)
Tamamen evde, sanayi tipi makine kullanmadan kendi el emeğiyle üretim yapanlar (örgü, takı vb.) "Esnaf Muafiyet Belgesi" alarak, şirket kurmadan yıllık limite kadar satış yapabilirler. Ancak pazaryerleri kurumsal mağaza şartı koştuğu için bu belge genelde sadece sosyal medya satışlarında çalışır.
Ticaret / Al-Sat (Şirket Şartı)
Ürünü hazır alıp üzerine kâr koyarak satanlar (Pazaryerleri, Dropshipping) veya fason üretim yaptıranlar ticari faaliyette bulunduğu için muafiyetten yararlanamaz. Vergi levhası almak, fatura kesmek ve yasal şirket kurmak kesinlikle zorundadır.
Şahıs Şirketi mi, Yoksa Limited Şirket (LTD) mi Kurmalı?
E-ticarete düşük bütçeyle başlarken 1 gün içinde online açılabilen ve masrafı düşük olan Şahıs Şirketi kurmak en mantıklı adımdır. Özellikle 29 yaş altıysanız Genç Girişimci Desteklerinden yararlanabilirsiniz. Ancak aylık kârınız yükselmeye başladığında artan Gelir Vergisi dilimlerinden (%15-%40) korunmak ve ticari risklerden şahsi mal varlığınızı yalıtmak için vergi oranı sabit (%25) olan Limited Şirket (LTD) statüsüne geçilmesi önerilir.
Adım Adım E-Ticaret Şirketi Kurulum Süreci
Ürün tedariğinden e-fatura kesimine kadar yasal sürecin eksiksiz işlemesi için uygulanan standart prosedürler şunlardır:
-
1. E-Ticaret NACE Kodunun Belirlenmesi
Vergi dairesi siciline internet üzerinden perakende satış faaliyetini yansıtan "47.91.14" NACE kodu tescil edilerek şirket kuruluşu gerçekleştirilir.
-
2. E-Fatura ve Entegratör Kurulumu
Pazaryerlerinden gelen günlük yüzlerce siparişe tek tek elle fatura kesmek imkansızdır. Şirket e-Arşiv Fatura sistemine geçirilir ve pazaryeri API bağlantıları ile otomatik fatura kesimi sağlanır.
-
3. Pazaryeri Mağaza Onayı ve Kargo Anlaşmaları
Vergi levhası, imza sirküleri ve şirket banka hesabı ibraz edilerek pazaryerlerinde kurumsal mağaza açılışları tamamlanır. Şirket unvanıyla indirimli kargo desi anlaşmaları yapılır.
-
4. Komisyon Mutabakatı ve Vergi Beyanları
Aylık olarak pazaryerinden hesabınıza yatan net tutarlar ile kestiğiniz gelir faturaları mali müşavir tarafından eşleştirilir. Kesilen stopaj vergileri ve platform komisyon faturaları gider olarak işlenir.
Pazaryeri Stopaj Kesintisi Nedir? (%1 Kuralı)
Elektronik ticaret hacminin büyümesiyle birlikte vergi tahsilatını garanti altına almak isteyen Maliye Bakanlığı, tahsilat sorumluluğunu pazar yerlerine (aracı hizmet sağlayıcılara) vermiştir.
İlgili yasaya göre; pazaryeri müşteriden tahsil ettiği parayı size aktarırken, kendi komisyonunu ve yasal olarak belirlenen %1 oranındaki e-ticaret stopajını peşin olarak keser. Bu tutar devlete adınıza "Peşin Ödenen Vergi" olarak yatırılır.
Kâr Marjınızı Korumak İçin "Mahsup" İşlemini Unutmayın!
Pazaryerlerinin sizin adınıza kestiği bu %1'lik tutarlar bir vergi cezası değildir. Yıl sonunda hesaplanan kendi Gelir/Kurumlar Vergisi borçlarından bu peşin ödenen stopajları kuruşu kuruşuna düşmek (Mahsup) yasal hakkınızdır. Eğer bu kesintiler mali tablolarınızda doğru gösterilmezse, şirketiniz aynı kazanç üzerinden devlete ikinci kez vergi ödemek zorunda kalır.
CFO Analizi: Pazaryeri Net Hakediş Hesaplaması
KDV hariç 1.000.000 TL (KDV dahil 1.200.000 TL) tutarında satış yapan ve %15 komisyon ödeyen bir e-ticaret firmasının hesabına yatacak net tutar şu şekilde hesaplanır:
| Hakediş (Ödeme) Kalemleri | Hesaplanan Tutar (TL) |
|---|---|
| Tahsil Edilen Brüt Satış Tutarı (KDV Dahil) | 1.200.000,00 TL |
| Pazaryeri Komisyonu (%15) | - 150.000,00 TL |
| Stopaj Matrahı (Brüt Tutar - Komisyon) | 1.050.000,00 TL |
| E-Ticaret Stopaj Kesintisi (%1) | - 10.500,00 TL |
| SATICI FİRMAMIZA YATAN NET TUTAR | 1.039.500,00 TL |
Pazaryeri Stopajı Muhasebe Kaydı (Yevmiye Fişi)
Bu hesaplamadaki 10.500 TL'lik kesintiyi vergiden düşebilmek için, Tek Düzen Hesap Planında "193 Peşin Ödenen Vergiler" hesabının doğru kullanılması şarttır:
E-Ticaret ve Pazaryeri Vergileri SSS
Kendi e-ticaret sitemizden yaptığımız satışlarda %1 stopaj kesilir mi?
Dropshipping (Stoksuz Satış) için şirket kurmak zorunlu mu?
Başka bir yerde maaşlı çalışırken kendi e-ticaret şirketimi kurabilir miyim?
İlk Yayın Tarihi: 29 Mayıs 2026 | Son Güncelleme: 19 Eylül 2026
İçerik & Mesleki İnceleme: SMMM Ayşe Nil Boyacıoğlu | Referans: GVK ve VUK Pazaryeri Stopaj Tebliği
