E-Ticaret Muhasebesi 2026: Trendyol, Amazon ve Etsy Vergi Rehberi
E-ticaret ve pazaryeri satıcıları için şirket kurulum aşamaları, komisyon faturalaşma süreçleri, kargo/iade yönetimi ve e-ihracat teşviklerine dair merkezi CFO rehberi.
E-Ticaret ve Pazaryeri Alt Uzmanlık Rehberlerimiz
İşletmenizin faaliyet alanına göre özelleştirilmiş, vergi avantajlarını ve operasyonel muhasebe süreçlerini detaylandıran derinlemesine kılavuzlarımızı aşağıdan seçebilirsiniz:
Sınır Ötesi E-İhracat (ETGB)
Amazon Global, Etsy ve Shopify üzerinden yurt dışı satışlarında %50 vergi muafiyeti, KDV iadesi ve döviz belgesi süreçleri.
Rehberi İncelePazaryeri Komisyon Faturaları
Trendyol, Hepsiburada ve N11 komisyon kesintilerinin, vade farklarının ve kampanya katılım paylarının muhasebe mutabakatları.
Süreci İnceleİade, Değişim ve Fire Yönetimi
E-ticarette iptal/iade edilen siparişlerin KDV düzeltmeleri, gider pusulası uygulamaları ve stok fire kayıplarının vergilendirilmesi.
Şartları İnceleE-Ticaret Şirketi Kurmak Zorunlu Mu? (Muafiyet Ayrımı)
Maliye Bakanlığı, internetten satış yapanları "Üretici" ve "Tüccar" olarak ikiye ayırır. Kimlerin vergiden muaf olabileceğini, kimlerin ise vergi levhası almak zorunda olduğunu netleştirelim:
Evden Üretim (Sınırlı Muafiyet)
Tamamen evde, sanayi tipi makine kullanmadan kendi el emeğiyle üretim yapanlar (örgü, takı vb.) "Esnaf Muafiyet Belgesi" alarak, şirket kurmadan yıllık limite kadar satış yapabilirler. Ancak pazaryerleri kurumsal mağaza şartı koştuğu için bu belge genelde sadece sosyal medya satışlarında çalışır.
Ticaret / Al-Sat (Şirket Şartı)
Ürünü hazır alıp üzerine kâr koyarak satanlar (Pazaryerleri, Dropshipping) veya fason üretim yaptıranlar ticari faaliyette bulunduğu için muafiyetten yararlanamaz. Vergi levhası almak, fatura kesmek ve yasal şirket kurmak kesinlikle zorundadır.
Adım Adım E-Ticaret Şirketi Kurulum Süreci
Ürün tedariğinden e-fatura kesimine kadar yasal sürecin eksiksiz işlemesi için uygulanan standart prosedürler şunlardır:
-
1. E-Ticaret NACE Kodunun Belirlenmesi
Vergi dairesi siciline internet üzerinden perakende satış faaliyetini yansıtan "47.91.14" NACE kodu tescil edilerek şirket kuruluşu gerçekleştirilir.
-
2. E-Fatura ve Entegratör Kurulumu
Pazaryerlerinden gelen günlük yüzlerce siparişe tek tek elle fatura kesmek imkansızdır. Şirket zorunlu olarak e-Arşiv Fatura sistemine geçirilir ve pazaryeri API bağlantıları ile otomatik fatura kesimi sağlanır.
-
3. Pazaryeri Mağaza Onayı ve Kargo Anlaşmaları
Vergi levhası, imza sirküleri ve şirket banka hesabı ibraz edilerek pazaryerlerinde kurumsal mağaza açılışları tamamlanır. Şirket unvanıyla indirimli kargo desi anlaşmaları yapılır.
-
4. Komisyon Mutabakatı ve Vergi Beyanları
Aylık olarak pazaryerinden hesabınıza yatan net tutarlar ile kestiğiniz gelir faturaları mali müşavir tarafından eşleştirilir. Kesilen %1'lik stopaj vergileri ve platform komisyon faturaları sisteme gider olarak işlenir.
Pazaryeri Stopaj Kesintisi Nedir? (%1 Kuralı)
Elektronik ticaret hacminin büyümesiyle birlikte vergi tahsilatını garanti altına almak isteyen Maliye Bakanlığı, tahsilat sorumluluğunu pazar yerlerine (aracı hizmet sağlayıcılara) vermiştir.
İlgili yasaya göre; pazaryeri müşteriden tahsil ettiği parayı size aktarırken, kendi komisyonunu ve yasal olarak belirlenen %1 oranındaki e-ticaret stopajını peşin olarak keser. Bu tutar devlete adınıza "Peşin Ödenen Vergi" olarak yatırılır.
Kâr Marjınızı Korumak İçin "Mahsup" İşlemini Unutmayın!
Pazaryerlerinin sizin adınıza kestiği bu %1'lik tutarlar bir vergi cezası değildir. Yıl sonunda hesaplanan kendi Gelir/Kurumlar Vergisi borçlarından bu peşin ödenen stopajları kuruşu kuruşuna düşmek (Mahsup) yasal hakkınızdır. Eğer bu kesintiler mali tablolarınızda doğru gösterilmezse, şirketiniz aynı kazanç üzerinden devlete ikinci kez vergi ödemek zorunda kalır.
CFO Analizi: Pazaryeri Net Hakediş Hesaplaması
KDV hariç 1.000.000 TL (KDV dahil 1.200.000 TL) tutarında satış yapan ve %15 komisyon ödeyen bir e-ticaret firmasının hesabına yatacak net tutar şu şekilde hesaplanır:
| Hakediş (Ödeme) Kalemleri | Hesaplanan Tutar (TL) |
|---|---|
| Tahsil Edilen Brüt Satış Tutarı (KDV Dahil) | 1.200.000,00 TL |
| Pazaryeri Komisyonu (%15) | - 150.000,00 TL |
| Stopaj Matrahı (Brüt Tutar - Komisyon) | 1.050.000,00 TL |
| E-Ticaret Stopaj Kesintisi (%1) | - 10.500,00 TL |
| SATICI FİRMAMIZA YATAN NET TUTAR | 1.039.500,00 TL |
Pazaryeri Stopajı Muhasebe Kaydı (Yevmiye Fişi)
Bu hesaplamadaki 10.500 TL'lik kesintiyi vergiden düşebilmek için, Tek Düzen Hesap Planında "193 Peşin Ödenen Vergiler" hesabının doğru kullanılması şarttır:
Mevzuata Uyumlu ve Veri Odaklı Süreç Yönetimi
E-Ticaret şirketleri on binlerce faturalık veri yükü nedeniyle manuel yönetilemez. İstanbul Mali Müşavirlik, OrionTechSys altyapısıyla geliştirilen yerli İMM Portal (Dijital Operasyon Merkezi) uygulaması ile mükelleflerine teknoloji odaklı, mevzuata tam uyumlu bir finansal deneyim sunmaktadır.
E-Ticaret ve Pazaryeri Vergileri SSS
Kendi e-ticaret sitemizden yaptığımız satışlarda %1 stopaj kesilir mi?
Hayır. Stopaj düzenlemesi sadece "aracı hizmet sağlayıcıları" yani pazaryerlerini (Trendyol, N11 vb.) kapsar. Kendi web sitenizden (Shopify, Ticimax vb.) müşteriye doğrudan yaptığınız satışlarda veya Iyzico gibi sanal POS ödemelerinde herhangi bir stopaj kesintisi uygulanmaz.
Dropshipping (Stoksuz Satış) için şirket kurmak zorunlu mu?
Kesinlikle evet. Ürünü siz fiziksel olarak görmeseniz bile; platformlarda ticarete aracılık eden, müşteriden parayı tahsil eden ve kâr elde eden taraf siz olduğunuz için yasal olarak bir şirket kurmak zorundasınız.
Başka bir yerde maaşlı çalışırken kendi e-ticaret şirketimi kurabilir miyim?
Evet, kurabilirsiniz. Bir işyerinde SGK'lı (4/a) olarak çalışırken kendi adınıza şirket kurmanızın yasal bir engeli yoktur. Bu durumda şirket kursanız bile ayrıca BAĞ-KUR primi ödemezsiniz, işvereniniz SGK priminizi ödemeye devam eder.
E-Ticaret Şirketlerine Özel Mali Müşavirlik
Trendyol ve Amazon satıcılarına özel yasal mevzuat uyumu, %1 pazaryeri stopajı mahsup işlemleri ve projenize en uygun şirket türü (Şahıs, Ltd., A.Ş.) seçimi için durumunuzu SMMM ofisimize iletebilirsiniz.
Mevzuat Danışmanlığı Formuİçerik & Mesleki İnceleme: SMMM Ayşe Nil Boyacıoğlu | Referans: GVK ve VUK Pazaryeri Stopaj Tebliği
