1. Genç Girişimci Kazanç İstisnası ve 2026 Güncellemesi
18-29 yaş arası ilk kez şahıs şirketi kuran girişimciler için uygulanan destek paketinde 2026 yılı itibarıyla kritik bir yasal revizyon gerçekleşmiştir.
DİKKAT: Genç Girişimci Bağ-Kur (SGK) Desteği Kaldırıldı
7566 Sayılı Kanun'un 23. ve 38. maddeleri uyarınca, 5510 sayılı Kanun'un 81/1-(k) bendinde yer alan "Genç Girişimci Sigorta Primi (Bağ-Kur) Desteği", 1 Ocak 2026 tarihi itibarıyla yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tarihten sonra şirket açan gençler, devlet tarafından karşılanan 1 yıllık prim desteğinden faydalanamaz ve aylık Bağ-Kur primlerini kendi ceplerinden ödemek zorundadır.
Vergi İstisnası Devam Ediyor: Prim desteği kalkmış olsa da, Gelir Vergisi Kanunu mükerrer Madde 20 uyarınca sağlanan "3 Yıllık Kazanç İstisnası" devam etmektedir. Faaliyete başladığınız tarihten itibaren 3 hesap dönemi boyunca, yıllık gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara (2026 için tahmini 400.000 TL) kadar olan kazancınız Gelir Vergisinden muaftır.
2. Yurt Dışına Hizmet İhracatında %100 Vergi İndirimi
Döviz kazandırıcı faaliyetler yürüten yazılım, mimarlık, veri analizi ve tasarım ofisleri için 2026 yılının en büyük avantajı, hizmet ihracatı indirim oranının artırılmasıdır.
11257 Sayılı Karar: %100 Kazanç İndirimi
11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Kurumlar Vergisi Kanunu 10/1-ğ ve Gelir Vergisi Kanunu 89/1-13 maddeleri kapsamındaki indirim oranı, 1 Ocak 2026'dan başlayan vergilendirme dönemlerine uygulanmak üzere %80'den %100'e çıkarılmıştır. Hizmetin yurt dışındaki müşteri adına yapılması, yurt dışında faydalanılması ve elde edilen döviz kazancının Türkiye'ye getirilmesi şartıyla, bu kazançlara beyanname üzerinde %100 matrah indirimi uygulanır.
3. İmalatçı ve İhracatçı Kurumlar Vergisi İndirimi (5 Puan)
Sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen imalat yapan şirketler ile doğrudan ihracat yapan kurumların, bu faaliyetlerden (ihracat veya üretimden) elde ettikleri kazançlarına uygulanan Kurumlar Vergisi oranı 5 puan indirimli olarak hesaplanmaktadır. Bu indirim, ihracatı teşvik etmek amacıyla sadece ihracat kazancı payına uygulanır, şirketin diğer yurt içi ticari kazançlarını kapsamaz.
4. Yatırım Teşvik Belgesi ve KDV Muafiyeti
Fabrika veya atölye kuran, teknolojik altyapısını yenileyen imalat sanayi şirketleri, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan "Yatırım Teşvik Belgesi" alarak ilk kurulum ve büyüme maliyetlerini ciddi oranda düşürebilirler:
- KDV İstisnası: Onaylanmış listedeki yerli veya ithal makine-teçhizat alımlarında %20 KDV ödenmez.
- Gümrük Vergisi Muafiyeti: Yatırım kapsamında yurt dışından ithal edilecek makinelerde gümrük vergisi sıfırlanır.
- Vergi İndirimi: Yapılan yatırım tutarının belirli bir yüzdesi oranında (bölgesel teşvik haritasına göre), şirketin gelecekte ödeyeceği Kurumlar Vergisinden yasal olarak indirim yapılır.
5. Teknokent ve AR-GE Vergi Teşvikleri
Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde (Teknokent / Teknopark) faaliyet gösteren veya kendi bünyesinde onaylı Ar-Ge merkezi bulunan şirketler, en geniş kapsamlı vergi muafiyetlerine sahip kurumlardır. Bu bölgelerde onaylı yazılım projelerinden elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisinden istisnadır. Ayrıca bu projelerde çalışan Ar-Ge personellerinin ücretleri üzerinden hesaplanan Gelir Vergisi stopajı ve Damga Vergisi terkin edilir.
