Freelancerlar İçin Şirket Türü Seçimi: Serbest Meslek mi, Ticari Şahıs mı?
İnternet üzerinden veya tamamen bağımsız olarak hizmet üreten birçok girişimcinin aklındaki en büyük soru “Hangi şirket türünü kurmalıyım?” sorusudur. E-ticaret platformlarında ürün alıp satan biri ile, yurt dışına kod veya tasarım satan birinin vergi statüsü farklıdır.
| Kriterler | Serbest Meslek Erbabı (Freelancer) | Ticari Şahıs İşletmesi |
|---|---|---|
| Faaliyetin Temeli | Şahsi zeka, mesleki bilgi, ilmi veya sanatsal yetenek. | Sermaye, alım-satım, üretim ve ticari organizasyon. |
| Örnek Meslekler | Yazılımcı, Grafik Tasarımcı, Doktor, Avukat, Danışman. | E-Ticaret Satıcısı, Kafe Sahibi, Butik, Toptancı. |
| Düzenlenen Resmi Belge | e-SMM (Elektronik Serbest Meslek Makbuzu) | e-Fatura / e-Arşiv Fatura |
| Stopaj (Tevkifat) Durumu | Şirketlere (B2B) kesilen makbuzlarda gelir vergisi stopajı (kesintisi) uygulanır. | Satılan ürünlerde veya standart ticari hizmetlerde faturada stopaj yoktur, sadece KDV vardır. |
Genç Girişimci İstisnası (1 Yıl Bağ-Kur ve Vergi Muafiyeti)
Türkiye’de şirket kurmayı planlayan genç freelancerlar için devletin sunduğu çok güçlü bir kalkan bulunmaktadır. Eğer 29 yaşını doldurmamışsanız ve hayatınızda ilk defa şirket (şahıs/serbest meslek) kuruyorsanız “Genç Girişimci İstisnası” kapsamına girersiniz.
Bağ-Kur (4B) Prim Desteği
Kendi adınıza şirket açtığınızda her ay devlete ödemeniz gereken zorunlu 4B Bağ-Kur primleriniz (herhangi bir SSK’lı işte çalışmıyorsanız), 1 tam yıl (12 Ay) boyunca Hazine tarafından karşılanır. Sizin cebinizden prim çıkmaz.
Gelir Vergisi İstisnası (3 Yıl)
Faaliyete başladığınız tarihten itibaren peş peşe üç (3) vergilendirme dönemi boyunca elde ettiğiniz kazancın, o yıla ait gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara kadar olan kısmı Gelir Vergisinden tamamen istisnadır.
Yurt Dışına Yazılım ve Tasarım Satanlar İçin %80 Vergi Muafiyeti
Eğer Türkiye’de kurulu şahıs şirketinizden, yurt dışında (Amerika, İngiltere, Estonya vb.) bulunan şirketlere veya müşterilere mimarlık, mühendislik, yazılım, veri analizi veya tasarım hizmeti (Remote Work) faturası kesiyorsanız; ve faturanın bedelini banka üzerinden Türkiye’ye getirirseniz, o işten elde ettiğiniz kazancın %80’i Kurumlar veya Gelir vergisinden muaftır. (KDV’den de Hizmet İhracatı kapsamında istisnasınız.)
Şirket Kurulumu: Home Ofis ve Sanal Ofis Kullanımı
Freelance çalışırken en büyük maliyet fiziksel bir ofis tutmaktır. Kanunlarımız, eğer faaliyetiniz müşteri ağırlamayı gerektirmiyorsa veya sadece bir bilgisayar ile işinizi yapabiliyorsanız Home Ofis veya Sanal Ofis (Virtual Office) kullanmanıza imkan tanır.
Kira kontratınızla birlikte (Sanal ofis şirketinden aldığınız kontrat veya evinizin size ait olduğunu gösteren belge) vergi dairesine başvurduğunuzda, açılış yoklamanız bu adrese yapılır. Evinizin elektrik, doğalgaz, internet gibi faturalarının belirli yasal oranlarını şirket gideri olarak gösterebilir, verginizi yasal sınırlar içinde düşürebilirsiniz.