Franchise Veren Şirketlerin Muhasebesi ve Royalty Vergisi
Türkiye geneline bayilik veren zincir markalar (Master Franchise) için giriş bedeli faturalandırması, Royalty KDV/Stopaj yönetimi ve şube kârlılık denetimi (CFO) danışmanlığı.
Tek Bir Şirket Değil, Dev Bir Ekosistem Yönetiyorsunuz
Markanızı büyütüp Türkiye geneline (veya yurt dışına) franchise (bayilik) vermeye başladığınız andan itibaren, standart bir vergi muhasebesi şirketiniz için yetersiz kalır. Şubelerden alınan Franchise Giriş Bedelleri (Lump-Sum Fee), aylık cirodan alınan Royalty (İsim Hakkı) payları ve şubelere toplu tedarik edilen ürünlerin transfer fiyatlandırması; profesyonel bir Kurumsal Mali Müşavir tarafından VUK, GVK ve KVK standartlarında stratejik olarak planlanmalıdır.
Standart Şirket ile Master Franchise Muhasebe Farkı
Şubelerin cirolarından merkeze akan fonların yasal zırh içerisinde faturalandırılması, şirketinizi olası Vergi Müfettişleri denetimlerinden korur.
| Mali Süreç | Standart Şirket Muhasebesi | Franchise Veren (Zincir) Şirket Muhasebesi |
|---|---|---|
| Gelir Kalemleri | Sadece kendi ürettiği hizmet/ürün bedelini faturalandırır. | Satışların yanında İsim Hakkı (Royalty), Reklam Katılım Payı ve Eğitim Bedellerini ayrı kodlarla yönetir. |
| Vergi ve KDV Yapısı | Satış faturası üzerinden standart KDV tahakkuku yapar. | GVK 70. Madde kapsamında Gayrimaddi Hak Teslimi olarak değerlendirilir, KDV ve KKEG planlaması gerektirir. |
| Yurt Dışı Ödemeler | Sadece doğrudan ithalat işlemlerinde gümrük vergisi öder. | Yurt dışındaki ana markaya Royalty ödeniyorsa; KDV2, Stopaj ve ÇVOA (Çifte Vergilendirme) anlaşmaları uygulanır. |
| İç Denetim (Audit) | Sadece kendi merkez ofisinin bilanço mizanını denetler. | Bayilerin (şubelerin) aylık cirolarını (Royalty matrahını) gizlememesi için Konsolide Ciro Denetimi yapar. |
Royalty (İsim Hakkı) Faturası Ne Zaman Kesilmelidir?
Maliye Bakanlığı ve Vergi Müfettişleri, franchise veren firmaların şubelerden aldığı "Giriş Bedellerini" ve "Royalty" ödemelerini yakından takip etmektedir. Vergi Usul Kanununda en sık yapılan hatalar ve kesilen cezalar şunlardır:
- Giriş Bedelinin Faturalandırılmaması: Bayi sözleşmesi imzalandığı ve isim hakkı kullandırılmaya başlandığı an, tahsilat yapılmamış olsa bile vergiyi doğuran olay gerçekleşir. KDV ve Kurumlar Vergisi riskine girmemek için e-Fatura anında düzenlenmelidir.
- Reklam Katılım Paylarının Durumu: Şubelerden toplanan "Ortak Reklam Katılım Payları" şirketin doğrudan kârı değildir, ancak faturası kesilip merkez giderleriyle (Google/TV reklamı vb.) doğru orantılı olarak giderleştirilmeli ve mahsup edilmelidir.
İstanbul Mali Müşavirlik olarak, Franchise ağı kuran şirketinizin sözleşmelerini vergi hukuku açısından inceliyor ve Royalty faturalandırma takvimini (Tax Compliance) risksiz şekilde organize ediyoruz.
Zincir Markalar İçin C-Level Mali Danışmanlık Hizmetlerimiz
Royalty ve Giriş Bedeli Vergilendirmesi
Franchise (İsim Hakkı) sözleşmelerinden doğan aylık ciro paylarının ve başlangıç bedellerinin 3065 Sayılı KDV Kanununa uygun şekilde e-fatura senaryolarını tasarlıyoruz.
Yurt Dışı Master Franchise Vergileri (ÇVOA)
Global bir markayı Türkiye'ye getirdiğinizde, yurt dışına yapacağınız isim hakkı ödemelerinin Stopaj ve Sorumlu Sıfatıyla KDV (KDV2) hesaplamalarını Çifte Vergilendirme anlaşmalarına göre (daha düşük oranda) yönetiyoruz.
Şube (Bayi) Mali Denetimi
Bayilerinizin (Şubelerin) size bildirdiği ciro matrahlarının gerçekliğini, Z-Raporu, POS ve e-Arşiv verileri üzerinden Bağımsız Denetim teknikleriyle çapraz kontrole tabi tutuyoruz.
Merkez Depo Transfer Fiyatlandırması
Şubelerinize gönderdiğiniz sarf malzemesi ve ürünlerin faturalandırılmasını, kurumlar vergisi yönünden "Örtülü Kazanç Dağıtımı" riskine girmeden yasal kar marjlarıyla planlıyoruz.