Tek Düzen Hesap Planı (TDHP) Rehberi – İşletme Sahipleri İçin
FİNANSAL MİMARİ VE YÖNETİM RAPORLAMASIŞirket ortakları ve yöneticiler için Tek Düzen Hesap Planı sınıfları, kritik bilanço kodları, 2026 enflasyon muhasebesi (698) etkileri ve stratejik yönetim raporlaması süreçleri.
TDHP’nin Temel Hesap Sınıfları (1'den 9'a)
Tek Düzen Hesap Planında hesaplar 1’den 9’a kadar ana sınıflara ayrılmaktadır. İlk 5 sınıf Bilançoyu (Varlık ve Kaynaklar), 6 ve 7. sınıflar ise Gelir Tablosunu (Kâr/Zarar) ifade eder.
| Hesap Sınıfı | Grup Başlığı | Kısa Tanım / Stratejik Anlamı |
|---|---|---|
| 1 | Dönen Varlıklar | İşletmenin likidite gücüdür. Kasa, banka, ticari alacaklar ve stoklar gibi 1 yıl içinde nakde dönüşmesi beklenen varlıkları gösterir. |
| 2 | Duran Varlıklar | İşletmenin yatırım kapasitesidir. Binalar, makineler, demirbaşlar ve taşıtlar gibi 1 yıldan uzun vadeli varlıklardır. |
| 3 | Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | 1 yıl içinde ödenmesi gereken ticari borçlar, kısa vadeli krediler ve ödenecek vergileri (kısa vadeli yükümlülükleri) kapsar. |
| 4 | Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar | 1 yıldan uzun vadeli yapılandırılmış banka kredileri ve finansal kiralama (leasing) gibi uzun vadeli borçları ifade eder. |
| 5 | Özkaynaklar | Şirketin net defter değeridir. Ödenmiş sermaye, geçmiş yıl kârları, yedek akçeler ve dönem net kârının izlendiği gruptur. |
| 6 | Gelir Tablosu Hesapları | Yurtiçi (600) ve yurtdışı (601) satış gelirleri ile faaliyet dönemi net kâr/zararının raporlandığı performans hesaplarıdır. |
| 7 | Maliyet Hesapları (7/A - 7/B) | Pazarlama (760), Genel Yönetim (770) ve Finansman (780) giderlerinin detaylandırılarak maliyet merkezlerinin izlendiği gruptur. |
| 8 ve 9 | Nazım Hesaplar | Bilançoyu doğrudan etkilemeyen, teminat mektupları veya bilgi amaçlı (Hatırlatıcı) takip edilen hesaplardır. |
İşletme Sahiplerinin Yakından Takip Etmesi Gereken 8 Hesap
Tüm alt hesap kodlarının bilinmesine gerek olmamakla birlikte, dönemsel mizan ve bilanço raporları incelenirken aşağıdaki temel hesapların okunabilmesi, finansal risklerin erken tespiti açısından büyük önem taşır:
120 - Alıcılar (Müşteriler)
Piyasadaki açık (tahsil edilmemiş) ticari alacaklarınızı gösterir. Bu kalemin sürekli büyümesi, tahsilat riskinin ve potansiyel nakit akışı krizinin göstergesidir.
320 - Satıcılar (Tedarikçiler)
Mal veya hizmet temin edilen firmalara olan kısa vadeli ticari borçları ifade eder. Nakit akışı planlamasında 120 hesabı ile dengesi kritik bir metriktir.
153 - Ticari Mallar
Deponuzda satışa hazır bekleyen malın maliyet bedelidir. Bu hesabın yüksek seyretmesi, stok devir hızının yavaşladığı anlamına gelebilir.
331 - Ortaklara Borçlar
Ortakların kendi öz varlıklarından şirkete aktardığı fonları ifade eder. İşletmenin banka kredisi yerine ortaklar tarafından finanse edildiğini gösterir.
131 - Ortaklardan Alacaklar
Ortakların şirket kasasından şahsi harcamaları için çektiği tutarları gösterir. Bu tutarlar üzerinden kurumlara adat faizi hesaplanması yasal bir zorunluluktur.
191 / 391 - KDV Hesapları
191 İndirilecek (Alış) KDV, 391 ise Hesaplanan (Satış) KDV'dir. 391 hesabın 191'den büyük olması, işletmenin vergi dairesine KDV ödeyeceğine işaret eder.
600 - Yurtiçi Satışlar
Düzenlenen yurt içi satış faturalarının toplamıdır (Ciro). İskontolar ve iadeler düşülmeden önceki brüt satış hacmini gösterir.
770 - Genel Yönetim Giderleri
Şirketin kira, enerji, profesyonel hizmet alımları ve merkez ofis personel giderlerinin toplandığı, genel işletme maliyeti hesabıdır.
Banka kredisi tahsis süreçlerinde veya kurumsal yatırımcı değerlendirmelerinde, finansal kurumların referans aldığı en temel yapı TDHP kodlarıyla oluşturulmuş mali tablolardır. Şirketinizin kredi skorunu ve bilanço analiz süreçlerini yönetmek için Banka Kredisi İçin Bilanço Hazırlama ve Mali Analiz sayfamızı inceleyebilirsiniz.
