Yurt Dışı Hisse Senedi ve Temettü Gelirlerinin Vergilendirmesi (2026)
Midas, Interactive Brokers ve benzeri platformlar üzerinden yabancı borsalarda işlem yapan yatırımcılar için gelir vergisi beyanı, 22.000 TL temettü istisna sınırı ve çifte vergilendirmeyi önleme rehberi.
Son yıllarda dijital yatırım platformlarının yaygınlaşmasıyla birlikte yüz binlerce Türk vatandaşı ABD (Wall Street), Avrupa ve Asya borsalarına yatırım yapmaya başlamıştır. Ancak Borsa İstanbul'dan (BİST) farklı olarak, yurt dışı borsalarından elde edilen gelirlerin vergilendirilme usulü tamamen yatırımcının şahsi beyanına dayanmaktadır.
Temettü Gelirleri ve 22.000 TL Beyan Haddi
GVK Madde 75'e göre, kaynağı ne olursa olsun hisse senetlerinden elde edilen kâr payları Menkul Sermaye İradı olarak tanımlanır. Yabancı ülkelerde mukim şirketlerden elde edilen temettü gelirleri, Türkiye'de herhangi bir stopaj (tevkifat) kesintisine tabi tutulmadan yatırımcının hesabına geçer.
Bu nedenle GVK 86. maddesi uyarınca; Türkiye'de tevkifat ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul sermaye iratları, ilgili yıl için belirlenen haddi aşarsa beyan edilmelidir. 2026 yılı için belirlenen bu beyan haddi 22.000 TL'dir. Yurt dışından elde ettiğiniz temettü gelirleri yıl içinde (kur çevrimi yapılarak) bu tutarı aşıyorsa, tamamını Mart ayında beyan etmeniz yasal bir zorunluluktur.
Hisse Senedi Alım-Satım Kazançları (Değer Artış Kazancı)
GVK Mükerrer Madde 80 kapsamında, menkul kıymetlerin veya diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından sağlanan kazançlar Değer Artışı Kazancı olarak sınıflandırılır.
Yerli hisse senetleri (tam mükellef kurumlara ait ve 2 yıldan fazla tutulanlar) için vergi istisnaları bulunurken, yabancı hisse senedi satışlarından elde edilen kazançlar için hiçbir istisna tutarı veya asgari beyan haddi yoktur. Elde ettiğiniz kâr 1 Dolar dahi olsa, kur farkları da dikkate alınarak TL cinsinden hesaplanmalı ve Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile devlete bildirilmelidir.
| Gelir Türü | Yasal Statü (GVK) | 2026 Yılı Beyan Sınırı ve Kuralı |
|---|---|---|
| Temettü (Kâr Payı) Geliri | Menkul Sermaye İradı (Md. 75) | 22.000 TL'yi aşıyorsa tamamı beyan edilir. |
| Hisse Alım-Satım Kârı | Değer Artışı Kazancı (Mük. Md. 80) | Sınır yoktur. Tutarı ne olursa olsun (1 TL bile olsa) beyan edilir. |
Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu (Çifte Vergilendirmeyi Önleme)
Yatırımcıların en çok merak ettiği konu, yabancı borsalarda ödenen stopajların durumudur. GVK Madde 123'e göre; tam mükellefiyete tabi kişilerin yabancı memleketlerde elde ettikleri kazançlardan mahallinde (kaynak ülkede) ödedikleri benzeri vergiler, Türkiye'de tarh edilen Gelir Vergisinden mahsup edilebilir. Bunun için yabancı memlekette ödenen verginin yetkili makamlardan alınacak vesikalarla tevsik edilmesi şarttır. Mahsup edilecek tutar, hiçbir zaman bu gelir için Türkiye'de hesaplanan vergi tutarını aşamaz.
Yurt Dışı Hisse Vergilendirmesi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Midas veya Interactive Brokers'tan aldığım temettüyü beyan etmeli miyim?
Evet. Yabancı hisse senetlerinden hesabınıza yatan temettü tutarı (kur çevrimi sonrasında) 2026 yılı için belirlenen 22.000 TL istisna sınırını aşıyorsa, ertesi yılın Mart ayında Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile beyan edilmelidir.
Sadece alım-satım yaptım ama param hesabımda (uygulamada) duruyor, vergi ödeyecek miyim?
Evet. Vergi hukukunda vergiyi doğuran olay, paranın Türkiye'deki banka hesabınıza çekilmesi değil, hissenin satıldığı ve kârın gerçekleştiği andır (tahakkuk). Yurtdışı aracı kurum hesabınızda dursa dahi alım-satım kârlarınızı beyan etmek zorundasınız.
Zarar ettiğim hisseleri kâr ettiğim hisselerden düşebilir miyim?
Yynı takvim yılı içerisinde, aynı türden (değer artış kazancı niteliğindeki) yabancı hisse senedi işlemlerinizden doğan zararları, kâr ettiğiniz diğer yabancı hisse senedi işlemlerinden doğan kârınızdan mahsup edebilirsiniz. Ancak bu zararı temettü gelirlerinizden (Menkul Sermaye İradı) düşemezsiniz.
Amerika'da benden kesilen %30 vergi, Türkiye'de borcumdan düşülür mü?
GVK Madde 123 uyarınca, yabancı ülkede kaynağında kesilen (stopaj) vergiler, Türkiye'de beyanname verirken hesaplanan verginizden mahsup edilebilir. Ancak W-8BEN formu doldurarak ABD'deki stopaj oranınızı anlaşmalı oranlara (genellikle %20) düşürmeniz, mahsup işlemlerini kolaylaştıracaktır.
Mevzuat Analizi: SMMM Ayşe Nil Boyacıoğlu | Referans: 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu
