İşinizle ilgili olmak şartıyla (Örneğin: Bir içerik ajansının metin üretmek için Claude Pro alması veya bir yazılım şirketinin GitHub Copilot kullanması), bu harcamalar kurumlar vergisi matrahından kesinlikle düşülebilir. Yurt dışı kaynaklı bu araçların vergi mevzuatımızdaki yeri ve doğru giderleştirme yöntemleri aşağıda detaylandırılmıştır.
Gider Yazılabilecek Temel Yapay Zeka Platformları
ChatGPT Plus/Team, Google Gemini Advanced, Claude Pro, GitHub Copilot gibi abonelikler. Şirket yazılımcılarının, metin yazarlarının veya finans analistlerinin iş süreçlerini hızlandırmak için alınan bu kurumsal abonelikler doğrudan ticari gider kabul edilir.
Midjourney, Canva Pro, Adobe Firefly, DALL-E gibi platformlar. Mimarlık ofisleri, reklam ajansları ve e-ticaret şirketlerinin ürün görselleştirmeleri için yaptığı bu harcamalar, ticari faaliyetin idamesi için elzem olduğundan gider yazılır.
OpenAI API, Google Cloud Vertex AI, AWS Bedrock. Şirketlerin kendi yazılımlarına entegre etmek üzere yurt dışı veri merkezlerinden çektiği "token" veya kullanım bazlı API ödemeleri, teknoloji şirketleri için ana maliyet kalemleridir.
Yasal Gider Yazma Mekanizması: KDV-2 Nasıl Çalışır?
Yurt dışından alınan ve Türkiye'de "faydalanılan" dijital hizmetler, SaaS (Hizmet Olarak Yazılım) ve bulut bilişim ödemelerinde 2 No.lu KDV beyannamesi zorunluluğu doğar. Bu mekanizma şirketinizin cebinden ekstra para çıkmadan yasal usulün yerine getirilmesini sağlar:
| İşlem Adımı | Mali ve Vergisel Aksiyon | Şirket Kasasına Etkisi |
|---|---|---|
| 1. Fatura Ödemesi | Yurt dışı platforma (Örn: OpenAI veya Google) KDV'siz olarak 1000 TL kredi kartıyla ödenir. | 1000 TL Çıkış |
| 2. KDV-2 Beyanı | Mali müşaviriniz devlete bu hizmet için mevzuat oranında Sorumlu Sıfatıyla KDV beyan eder ve ödersiniz. | KDV Oranı Kadar Çıkış |
| 3. KDV-1 İndirimi | Devlete ödediğiniz bu tutarı, aynı ay kendi şirketinize ait KDV beyannamesinden (KDV-1) indirim konusu yaparsınız. | Aynı Tutar (Mahsup) |
| NİHAİ MALİYET (Vergisel Nötrlük): Ekstra vergi maliyeti oluşmaz, vergi dairesi KDV-2 ile aldığını KDV-1 ile geri verir. Sadece usul yerine getirilerek matrahtan yasal olarak düşülür. | Ek Maliyet: 0 TL | |
Yurt Dışı Ödemelerde Stopaj (Vergi Kesintisi) Riski
İşin şirketleri en çok hataya düşüren kısmı burasıdır. Yurt dışı teknoloji ödemelerinde Kurumlar Vergisi Stopaj oranı, alınan hizmetin türüne göre değişkenlik gösterir:
Durum 1: SaaS Abonelikleri (Stopaj %0)
ChatGPT, Gemini, Canva gibi yapay zekanın sadece son kullanıcı olarak "hizmetinden" faydalanılan standart abonelikler Ticari Kazanç olarak yorumlanır. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) gereği, bu hizmetin ifası yurt dışında gerçekleştiği için Türkiye'de genellikle %0 Stopaj uygulanır (Mukimlik Belgesi süreçleri idarece talep edilebilir).
Durum 2: Lisans ve API Kaynak Kod Hakları
Eğer bir yapay zeka modelini şirketinize entegre etmek için kiralıyorsanız veya motorunu bir ticari hak olarak satın alıyorsanız; bu işlem Gayrimaddi Hak Bedeli (Telif / Lisans) ödemesi kapsamına girer. Bu durumda ilgili ülkenin ÇVÖA oranına göre Kurumlar Vergisi Stopajı hesaplanarak devlete ödenmesi yasal bir zorunluluktur.
Durum 3: Yasal "Invoice" Alma Şartı
Yurt dışı merkezli teknoloji firmalarından faturanın (Invoice) mutlaka şirketinizin yasal unvanına kesilmiş olması zorunludur. Platformların "Billing/Taxes" sekmesine şirket unvanınızı ve vergi kimlik numaranızı ekleyerek oluşturulan PDF faturayı muhasebeye ibraz etmelisiniz.
Teknoloji ve Bilişim Şirketleri İçin Mali Rehberler
Yurt Dışı Fatura ve Giderler Hakkında (SSS)
KDV-2 ödemezsem ne olur?
Yapay zeka faturası e-posta ile geldi, geçerli mi?
Şahsi kredi kartımla ödedim, şirket gideri olur mu?
İlk Yayın Tarihi: 16 Şubat 2026 | Son Güncelleme: 27 Ağustos 2026
İçerik & Mesleki İnceleme: SMMM Ayşe Nil Boyacıoğlu | Referans: VUK ve KDV Kanunları
