KDV Tevkifat – Kolay Tablo + Örnek Kayıtlar
Kısa Cevap
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı tarafından, bir kısmı ise alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir. İstanbul Mali Müşavirlik ekibi olarak doğru oran ve kayıtla hatasız beyan yapılmasına yardımcı oluyoruz. Genel hizmet özetimizi Hizmetlerimiz sayfasında, yaklaşımımızı Hakkında bölümünde görebilirsiniz.
Tevkifatın Mantığı
Tevkifat; belirli teslim/hizmetlerde tahsilat riskini azaltmak ve verginin doğru zamanda beyanını sağlamak için kullanılır. Faturada tevkifat oranı ve tutarı açıkça gösterilir.
Kolay Tablo
| İşlem Örneği | Uygulama | Not |
|---|---|---|
| Belirli hizmet/teslimlerde tevkifat | Kısmi tevkifat (alıcı beyan eder) | Faturada tevkifat oranı ve tutarı ayrı gösterilir |
| Tevkifat kapsamı dışı işlemler | Normal KDV | Genel hükümler |
| Tevkifatlı alım yapan işletme | 2 No.lu KDV beyanı | İndirilecek KDV ile mahsup kontrolü |
Örnek Yevmiye Kayıtları
1) Satıcı (Tevkifatlı KDV’li Hizmet)
Hizmet bedeli 10.000 TL, KDV %20. Tevkifat: 7/10 (örnek oran).
- 120 Alıcılar … 12.000 (alıcıya yansıtılan kısım)
- 600 Yurtiçi Satışlar … 10.000
- 391 Hesaplanan KDV … 600 (satıcı beyan kısmı)
- … (faturada tevkifatlı KDV’nin alıcı beyan kısmı ayrıca gösterilir)
2) Alıcı (Tevkifatlı Alım)
- 770 Genel Yönetim Giderleri … 10.000
- 191 İndirilecek KDV … 600 (satıcının hesapladığı kısım)
- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar … 1.400 (alıcı beyan kısmı)
- 320 Satıcılar / 102 Bankalar … 12.000
Uygulama İpuçları
- Fatura açıklamasında “tevkifat oranı” ve “tevkif edilen KDV” kalemlerini ayrı yazın.
- Alıcı, 2 No.lu beyanda doğru dönemde bildirimi yapsın; mahsupları kontrol edin.
- Muhasebe kayıtlarını belge ekstralarıyla mutabakatlayın.
SSS
Tevkifat oranını faturaya yazmak zorunlu mu?
Evet; oran ve tutar fatura üzerinde açıkça görünmelidir.
Alıcı beyanını geciktirirse ne olur?
Gecikme faizi ve usulsüzlük riskleri doğabilir; dönem kapatmadan önce mutabakat yapın.
İndirilecek KDV ile mahsup nasıl kontrol edilir?
İlgili dönem beyanlarında 1 No.lu ve 2 No.lu KDV ilişkisi kontrol edilir; tutarsızlıkta düzeltme beyannameleri düzenlenir.
İstanbul Mali Müşavirlik olarak tevkifatlı işlemlerinizde tablo, sözleşme ve kayıt bütünlüğünü kuruyoruz. Genel hizmet başlıklarımız için Hizmetlerimiz sayfasına göz atabilir, kurumumuzu Hakkında bölümünden inceleyebilirsiniz.