Geçici Vergi Dönemi Uyarısı: Banka Faiz Stopajlarını Yanlış Düşmeyin!
Şirketinizin banka faiz gelirlerinden kesilen stopajları hangi dönemde mahsup ediyorsunuz? Dönemsellik ilkesine uymayan mahsuplar vergi cezasına neden olabilir.
Kur Korumalı Mevduat (KKM) ve vadeli mevduat hesaplarının yaygınlaşmasıyla birlikte şirket bilançolarında "Faiz Gelirleri" kalemi önemli bir yer tutmaya başladı. Bankalar, bu geliri size öderken kaynağında vergi kesintisi (Stopaj) yapar. Ancak birçok şirket, bu kesintileri Geçici Vergi beyannamesinde mahsup ederken "dönemsellik ilkesini" ihlal ederek cezalı duruma düşmektedir.
Ocak-Şubat-Mart (1. Dönem) döneminde elde edilen faiz gelirinin stopajını, unutup veya ihmal edip Nisan-Mayıs-Haziran (2. Dönem) beyannamesinde mahsup edemezsiniz. Gelir hangi dönemin matrahına girdiyse, stopajı da o dönemden düşülmelidir.
Maliye Ne Diyor? (Dönemsellik İlkesi)
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) görüşüne göre; tevkif yoluyla kesilen vergilerin (Stopaj) mahsup edilebilmesi için, bu vergiyi doğuran kazancın (Faiz Geliri) ilgili dönem beyannamesine dahil edilmiş olması şarttır.
Eğer siz geliri 1. Dönem beyan edip, stopajı 2. Dönem düşmeye kalkarsanız; Maliye 2. Dönem için "Haksız Vergi İadesi / Mahsubu" işlemi yaptığınızı iddia ederek vergi ziyaı cezası kesebilir.
| YANLIŞ UYGULAMA | DOĞRU UYGULAMA |
|---|---|
|
Toptan Mahsup: "Yıl içinde kesilen tüm stopajları 4. Dönem (Yıllık) beyannamede toplu olarak düşerim, nasılsa ödedim." |
Dönem Bazlı Mahsup: Her geçici vergi döneminde (3 aylık), bankadan alınan stopaj dökümüne göre sadece o döneme ait kesintiler mahsup edilmelidir. |
|
Gelirsiz Mahsup: Faiz gelirini "Gelecek Aylara Ait Gelirler" hesabına atıp, stopajı peşin düşmek. |
Eş Zamanlılık: Faiz geliri 642 hesaba (Gelir Tablosu) girdiği dönemde, 193 hesaptaki (Peşin Ödenen Vergi) karşılığı mahsup edilmelidir. |
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Unutulan stopajları sonraki dönemde düşebilir miyim?
Bankadan stopaj yazısını ne zaman almalıyım?
Dövizli hesaplardaki kur farkı stopajı ne olacak?
Vergi İadeniz Yanmasın!
Geçici vergi ve kurumlar vergisi beyannamelerinizde stopaj mahsuplarını doğru yaparak nakit iade alabilirsiniz. Süreç yönetimi için bize danışın.
Uzmana Danış